新鉅科技 - 專(zhuān)案管理落實(shí)執(zhí)行 迎接IFRS轉(zhuǎn)換之挑戰(zhàn)

文：郭怡君

新鉅科技

發(fā)布時(shí)間： 2018-03-06 11:45:00

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理

新鉅科技 團(tuán)隊(duì)合作創(chuàng)造高經(jīng)營(yíng)績(jī)效

　　新鉅科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新鉅科技)成立於1999年，致力於各式光學(xué)應(yīng)用產(chǎn)品所需之光學(xué)鏡片及光學(xué)鏡頭等設(shè)計(jì)、研發(fā)、製造與行銷(xiāo)。主要產(chǎn)品包括筆記型電腦鏡頭、手機(jī)相機(jī)鏡頭、網(wǎng)路攝影機(jī)鏡頭、數(shù)位相機(jī)鏡頭、光學(xué)觸控鏡頭、遊戲機(jī)鏡頭…等。在智慧型手機(jī)、遊戲機(jī)等消費(fèi)性電子產(chǎn)品不斷推陳出新的市場(chǎng)中，新鉅科技更專(zhuān)注於光學(xué)技術(shù)的發(fā)展以因應(yīng)市場(chǎng)需求；在鄭勝全總經(jīng)理(以下簡(jiǎn)稱(chēng)鄭總經(jīng)理)的領(lǐng)導(dǎo)下，全體同仁更以提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效，提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為己任。在這一次IFRS專(zhuān)案導(dǎo)入過(guò)程中，除了與外部專(zhuān)家配合，公司部門(mén)間的合作更是導(dǎo)入成功的一大要素。

董事會(huì)全力支持 推動(dòng)IFRS專(zhuān)案

　　金管會(huì)於2009年5月14日宣布我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則直接採(cǎi)用IFRS之推動(dòng)架構(gòu)，並規(guī)劃公開(kāi)發(fā)行公司自2013年起分階段採(cǎi)用IFRS。依主管機(jī)關(guān)規(guī)定，新鉅科技為第一階段採(cǎi)用IFRS之公司，應(yīng)於2013年即正式使用。有鑑於IFRS轉(zhuǎn)換並非僅僅是帳務(wù)處理方式的改變，更涉及公司營(yíng)運(yùn)模式與各單位作業(yè)流程的改變，因此新鉅科技於2009年成立IFRS專(zhuān)案推動(dòng)小組，由鄭總經(jīng)理為專(zhuān)案總督導(dǎo)，財(cái)務(wù)部處長(zhǎng)王證彰擔(dān)任專(zhuān)案負(fù)責(zé)人，召集財(cái)務(wù)、稽核、營(yíng)業(yè)、採(cǎi)購(gòu)及總務(wù)、資訊、人資以及海外生產(chǎn)部為專(zhuān)案成員。IFRS專(zhuān)案小組邀集會(huì)計(jì)師與鼎新共同討論IFRS轉(zhuǎn)換之時(shí)程安排，並於董事會(huì)提報(bào)專(zhuān)案計(jì)畫(huà)，取得董事會(huì)的支持全力推動(dòng)IFRS專(zhuān)案。

IFRS三部曲 面對(duì)、瞭解、宣導(dǎo)

　　「IFRS」對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)陌生的名詞，會(huì)有哪些改變？衝擊有多大？都是未知數(shù)。面對(duì)此一挑戰(zhàn)，新鉅科技專(zhuān)案小組指派相關(guān)人員參加主管機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鼎新電腦共同舉辦的IFRS議題宣導(dǎo)會(huì)、教育訓(xùn)練與研討會(huì)，藉以瞭解IFRS之規(guī)定及對(duì)企業(yè)的衝擊與影響。

　　依專(zhuān)案進(jìn)度，小組成員於2011年第一季與會(huì)計(jì)師合作，透過(guò)問(wèn)卷方式了解各單位於IFRS導(dǎo)入後可能產(chǎn)生的影響，也透過(guò)此方式讓各單位人員了解IFRS並非只衝擊財(cái)務(wù)、資訊部門(mén)，事實(shí)上是與所有單位息息相關(guān)。除認(rèn)識(shí)各項(xiàng)議題外，資訊系統(tǒng)是否可支持，也是專(zhuān)案小組關(guān)心的重點(diǎn)。2011年05月透過(guò)鼎新IFRS自主評(píng)估，以「影響議題」為出發(fā)點(diǎn)，與財(cái)務(wù)部趙經(jīng)理、資訊部程課長(zhǎng)與稽核共同討論，先確認(rèn)議題影響，進(jìn)而討論資訊系統(tǒng)支持方案，並確認(rèn)新流程是否符合內(nèi)部控制或作業(yè)辦法。專(zhuān)案進(jìn)行過(guò)程中，各單位人員已充分了解IFRS，因此面對(duì)作業(yè)流程的改變，都能理解並配合執(zhí)行。

固定資產(chǎn)兩套帳 滿(mǎn)足財(cái)稅不同需求

　　海外子公司稅務(wù)耐用年數(shù)、殘值與母公司IFRS會(huì)計(jì)政策不同，與會(huì)計(jì)師討論結(jié)果，決定同時(shí)維護(hù)兩套固定資產(chǎn)資料，以同時(shí)滿(mǎn)足財(cái)稅不同需求，但龐大的固定資產(chǎn)資料若無(wú)系統(tǒng)支持，需持續(xù)投入大量人力才可維持兩套固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)目錄。因此新鉅科技於2012年1月初，透過(guò)固定資產(chǎn)模組所提供的兩套帳功能，完成IFRS固定資產(chǎn)開(kāi)帳。自2012年起，海外子公司同一資產(chǎn)編號(hào)於系統(tǒng)中，可分別維護(hù)財(cái)務(wù)與稅務(wù)各自的耐用年數(shù)、殘值與折舊金額，並可分別列印稅務(wù)申報(bào)用財(cái)產(chǎn)目錄、符合IFRS經(jīng)濟(jì)耐用年數(shù)與殘值規(guī)範(fàn)的財(cái)產(chǎn)目錄。此舉成功避免未來(lái)人力成本的增加，並於系統(tǒng)保留完整記錄，提高資料的正確性與可追溯性。

合併報(bào)表編制導(dǎo)入系統(tǒng) 提升時(shí)效性與正確性

　　導(dǎo)入IFRS前，如同大多數(shù)公司之作法，新鉅科技對(duì)外公告之報(bào)表是委由會(huì)計(jì)師代編。一直以來(lái)新鉅科技都是採(cǎi)用Excel編制，但考量2013年正式採(cǎi)用IFRS後，集團(tuán)合併報(bào)表為主要對(duì)外報(bào)表，公司內(nèi)部人員應(yīng)具備編制與分析能力，且正確性與時(shí)效性也須具備一定水準(zhǔn)，因此於2011年8月導(dǎo)入系統(tǒng)，並於2012年開(kāi)始分別進(jìn)行ROC與IFRS兩套合併報(bào)表編制，提前為2013年IFRS兩期比較財(cái)務(wù)報(bào)表做準(zhǔn)備。

　　因合併報(bào)表編制涉及不同公司帳務(wù)、會(huì)計(jì)科目差異與不同幣別的轉(zhuǎn)換，因此在使用Excel時(shí)，每月都需花費(fèi)大量時(shí)間在會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)上，幣別轉(zhuǎn)換產(chǎn)生的累積換算調(diào)整數(shù)，也容易因Excel公式設(shè)定錯(cuò)誤或誤改資料產(chǎn)生問(wèn)題。

　　導(dǎo)入系統(tǒng)編制合併報(bào)表後，雖初期須花較多的時(shí)間與人力在資料設(shè)定上，但基本資料為一次性設(shè)定(例：子母公司會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)，沖銷(xiāo)樣板設(shè)定，子公司股東權(quán)益建立)，導(dǎo)入階段若規(guī)劃妥當(dāng)，後續(xù)只需確認(rèn)子公司如期完成結(jié)帳，並進(jìn)行合併程序即可產(chǎn)出報(bào)表，大大提升時(shí)效性與正確性。

　　因財(cái)務(wù)部趙經(jīng)理對(duì)合併報(bào)表編制邏輯相當(dāng)熟悉，使導(dǎo)入過(guò)程十分順利，資訊部程課長(zhǎng)也協(xié)助將編制流程製成標(biāo)準(zhǔn)操作手冊(cè)。自2011年第三季起，即透過(guò)系統(tǒng)產(chǎn)出合併報(bào)表，會(huì)計(jì)師可直接採(cǎi)用公司自行編制的合併報(bào)表，無(wú)須另外編制。

高階主管支持 落實(shí)專(zhuān)案管理

　　隨著2012年IFRS雙軌並行的到來(lái)，新鉅科技已於2011年完成相關(guān)準(zhǔn)備工作，今年依專(zhuān)案進(jìn)度規(guī)劃，已順利於ERP系統(tǒng)完成固定資產(chǎn)開(kāi)帳與IFRS轉(zhuǎn)換日開(kāi)帳資產(chǎn)負(fù)債表。高階主管的支持與全體同仁的努力，是新鉅科技能成功走過(guò)IFRS轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵。

▲感謝新鉅科技接受鼎新電腦專(zhuān)訪(fǎng)

（圖由左至右為：殷長(zhǎng)生(稽核)、程銅賜(MIS)、 王證彰(管理處處長(zhǎng))、
趙麗雅(財(cái)務(wù)經(jīng)理)、陳曉琦(人事)）

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