契合IFRS規(guī)範(fàn)，提升合併報(bào)表編制效率

文：王瀅淇

上福全球

發(fā)布時(shí)間： 2018-10-16 16:44:00

團(tuán)隊(duì)合作創(chuàng)造上福與客戶雙贏的亮麗實(shí)績(jī)

　　上福全球股份有限公司成立於1978年7月12日，主要從事雷射印表機(jī)與影印機(jī)耗材之研發(fā)製造，包括多功能數(shù)位印表機(jī)碳粉匣、雷射印表機(jī)碳粉匣、影印機(jī)碳粉匣及感光鼓精密齒輪四大類，也是國(guó)內(nèi)唯一具備碳粉匣及OPC感光鼓精密齒輪研發(fā)設(shè)計(jì)能力的廠商，並以自創(chuàng)品牌GPI行銷全球。自成立一路走來，上福全球科技始終以最精優(yōu)的品質(zhì)深獲客戶青睞，並以最熱忱的動(dòng)力努力實(shí)踐，想盡辦法，讓產(chǎn)品成為市場(chǎng)最愛，全力以付，使每一個(gè)人的工作受到絕對(duì)的尊重的經(jīng)營(yíng)理念。

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因應(yīng)IFRS議題，系統(tǒng)全面升級(jí)

　　接軌IFRS，行政院金管會(huì)於2009年5月14日宣布「我國(guó)企業(yè)採用國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之推動(dòng)架構(gòu)」，針對(duì)我國(guó)企業(yè)採分批方式接軌，第一階段規(guī)劃上市、上櫃、興櫃公司及金融業(yè)者自2013年起採用IFRS編製財(cái)務(wù)報(bào)表。依主管機(jī)關(guān)規(guī)定上福全球?yàn)榈谝浑A段採用IFRS之公司，應(yīng)於2013年正式編製IFRS財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　在導(dǎo)入IFRS前，我國(guó)公司法係以個(gè)體財(cái)務(wù)報(bào)告為主報(bào)表，對(duì)外公告之合併報(bào)表普遍是由簽證會(huì)計(jì)師代編。財(cái)務(wù)胡小姐表示，上福全球長(zhǎng)期以來都是採用EXCEL編制合併報(bào)表，但考量2013年正式採用IFRS後，IFRS要求集團(tuán)合併報(bào)表為主要對(duì)外報(bào)表，公告之營(yíng)收亦須以合併後營(yíng)收公告，而IFRS規(guī)範(fàn)不允許會(huì)計(jì)師代編又自行審核，因此，公司內(nèi)部財(cái)務(wù)人員就必須要具備能力承接原先會(huì)計(jì)師的工作，培養(yǎng)編製合併報(bào)表編制的能力，且合併報(bào)表編制之正確性與時(shí)效性必須具備一定水準(zhǔn)，採用系統(tǒng)編制不僅能達(dá)到自動(dòng)化的目標(biāo)，也可減少人員編制的錯(cuò)誤及可降低公司成本，大幅提升工作績(jī)效，因此，藉由此次因應(yīng)IFRS議題系統(tǒng)升級(jí)，透過完整的系統(tǒng)，簡(jiǎn)化編製合併報(bào)表程序，更能正確且即時(shí)產(chǎn)生。

大幅降低人工作業(yè)，提升合併報(bào)表編制效率

　　合併報(bào)表編制一直以來都是財(cái)務(wù)人員的重大挑戰(zhàn)，目前國(guó)內(nèi)上市櫃公司採每季編製合併報(bào)表，主要是合併報(bào)表編制涉及不同公司別帳務(wù)，聯(lián)屬公司間交易量大，會(huì)計(jì)科目未統(tǒng)一(例如：臺(tái)灣與大陸會(huì)計(jì)科目)、不同幣別的轉(zhuǎn)換，在採用EXCEL編制時(shí)，須先取得各家子公司報(bào)表後另行編製，每個(gè)月都需花費(fèi)大量時(shí)間在會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)上，子公司的資料蒐集彙總、關(guān)係人的交易沖銷，不同幣別轉(zhuǎn)換所產(chǎn)生的累積換算調(diào)整數(shù)，也容易因EXCEL公式設(shè)定錯(cuò)誤或誤改資料發(fā)而生計(jì)算錯(cuò)誤，常把時(shí)間花在除錯(cuò)上，既耗時(shí)又不準(zhǔn)確，相對(duì)的也面臨緊迫的時(shí)程壓力。

　　導(dǎo)入系統(tǒng)編制合併報(bào)表初期，因?qū)ο到y(tǒng)的不熟悉，花了較多的時(shí)間與人力在基本資料設(shè)定上，但基本資料設(shè)定為一次性設(shè)定，如：子母公司會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)，沖銷樣板設(shè)定，子公司股東權(quán)益建立，因於導(dǎo)入時(shí)已完整規(guī)畫，後續(xù)只需確認(rèn)子公司如期完成結(jié)帳，並進(jìn)行合併程序即可將子母公司的科目餘額進(jìn)行合併後產(chǎn)出合併報(bào)表，大大提升時(shí)效性與正確性。也因財(cái)務(wù)胡小姐對(duì)合併報(bào)表編制邏輯相當(dāng)熟悉，導(dǎo)入過程十分順利，自2012年第一季季報(bào)起，即透過系統(tǒng)產(chǎn)出合併報(bào)表。

　　在全公司所有人員不斷為系統(tǒng)轉(zhuǎn)換，積極準(zhǔn)備相關(guān)工作外，合併報(bào)表早已密集的如火如荼的進(jìn)行，2012年3月已順利驗(yàn)證2011年合併報(bào)表資料並產(chǎn)生合併財(cái)報(bào)。高階主管的支持、落實(shí)專案管理與財(cái)務(wù)人員胡小姐的努力，是上福全球成功導(dǎo)入合併報(bào)表的重要關(guān)鍵，合併報(bào)表的流程化，除了提高編制效率外，更提升報(bào)表品質(zhì)及分析價(jià)值，符合管理與使用需求。

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