聚焦優(yōu)化公司管理財、鼎力創(chuàng)造企業(yè)新績效

文：陳純錦

聚鼎科技公司

發(fā)布時間： 2018-08-29 17:36:00

聚鼎科技公司簡介

　　聚鼎科技股份有限公司(以下簡稱聚鼎)成立於1997年，專注於高分子正溫過電流保護元件 (Polymeric Positive Temperature Coefficient Thermistor，簡稱PPTC)之研究、開發(fā)、製造及銷售，是亞洲第1家從事生產(chǎn)PPTC的廠商，在製程技術(shù)與市佔率皆領(lǐng)先國內(nèi)同業(yè)，是全球最大的SMD型PPTC廠商，市占率達(dá)50%以上。目前主要的產(chǎn)品線有3大領(lǐng)域，分別為熱敏電阻、散熱材料、過電壓保護元件等。其中，熱敏電阻又可再細(xì)分為資訊產(chǎn)品用SMD、高壓通訊社備用HVR、鋰電池用ALD、SLD等。其最主要的功能為電流及溫度的過載保護，應(yīng)用範(fàn)圍相當(dāng)廣泛，包括電腦與週邊設(shè)備、電池、汽車、通訊及家電等領(lǐng)域均會使用到PPTC，其對於電流及溫度之高敏感度，充分運用在各類電子產(chǎn)品上，不論是半導(dǎo)體、IC元件、印刷電路板、電源器材、連接器及線路系統(tǒng)之保護均極為有用，特別在高密度電路整合系統(tǒng)中，PPTC 之電路保護功能，是傳統(tǒng)Fuse 無法取代的。PPTC屬智慧型材料科技產(chǎn)品具可復(fù)性，體積輕薄，而成為主要保護元件之重要發(fā)展趨勢。

導(dǎo)入源由：漸進(jìn)式配合IFRSs 導(dǎo)入合併報表編製概念

　　隨著政府主管機關(guān)規(guī)劃臺灣企業(yè)導(dǎo)入國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則(簡稱IFRSs)，企業(yè)已更加瞭解IFRSs的轉(zhuǎn)換不僅是財務(wù)報導(dǎo)方式的改變，也會改變公司內(nèi)部控制程序、管理模式也考驗企業(yè)資訊系統(tǒng)整合應(yīng)用；IFRSs的導(dǎo)入，除可促進(jìn)企業(yè)財務(wù)營運與國際接軌外，亦可使企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)益趨透明，更可讓潛在投資人了解企業(yè)集團整體財務(wù)脈絡(luò)與未來發(fā)展性；進(jìn)而讓企業(yè)有機會跨足全球證券市場，對國際資金募集及股價等指標(biāo)皆有顯著正向影響。配合金管會於2011年7月修訂發(fā)布「證券發(fā)行人財務(wù)報告編製準(zhǔn)則」(簡稱編製準(zhǔn)則)，其中要求往後公司對外公告財務(wù)報表需以母子公司合併報表為主報表，對於擁有龐大多國轉(zhuǎn)投資公司的企業(yè)財會人員衝擊頗大，因聚鼎科技是集團母公司亦是上市公司(股票代號：6224)，屬主管機關(guān)要求第一階段適用IFRSs的公司，有鑑於此，公司管理階層也積極針對相關(guān)議題進(jìn)行深入的瞭解，並期許能及早完備相關(guān)因應(yīng)準(zhǔn)備工作。其中，對於合併報表專題中的子公司、關(guān)聯(lián)企業(yè)及合資權(quán)益會計處理等內(nèi)容及揭露原則，也冀望未來能透過系統(tǒng)化作業(yè)來代替以往人工作業(yè)方式產(chǎn)製集團合併報表。

編製合併財務(wù)報表：財會人員的困難與挑戰(zhàn)

　　由於聚鼎科技早已成功導(dǎo)入鼎新Workflow ERP系統(tǒng)多年，因此，藉IFRSs導(dǎo)入Workflow ERP GP版更同時，順勢導(dǎo)入集團合併財報管理系統(tǒng)。本成功案例專訪的對象係本次聚鼎科技合併財報導(dǎo)入專案負(fù)責(zé)人，財會部門中階主管-邱惠文副理(以下簡稱邱副理)，邱副理本身曾任職於四大會計師事務(wù)所且已於聚鼎科技服務(wù)多年，對於公司帳務(wù)處理及ERP系統(tǒng)有極豐富的經(jīng)驗，更具備清楚的合併報表編製概念，正因如此，她也是整個Workflow合併財報專案能如期上線的關(guān)鍵角色；訪問過程中，邱副理表示：「在以往，聚鼎每期產(chǎn)製集團合併報表時，總是先利用散在Workflow各模組內(nèi)的相關(guān)報表或餘額查詢等方式來收集合併報表編製所需資料，再透過母公司合併報表編製人員自行以人工Excel架表，並依GAAP合併的原則與每一家合併子公司逐一對帳及調(diào)整後，製作成合併損益表，再進(jìn)行合併沖銷的作業(yè)…但以上的人工作業(yè)也僅限於合併損益表」。

Excel編製限制多，不易往返資料檢核

　　提到人工編製的困擾，邱副理帶著微笑口吻說著：「雖然這些動作做久了其實也都不困難，但最常遇到的難題往往是等待子公司結(jié)完帳後，需要花時間往來辛苦的對帳、調(diào)帳等看似簡單卻又影響最終合併財報允當(dāng)?shù)墓ぷ鳎蝗魧ろ樌?，合併損益表產(chǎn)出自然無虞，但若中間哪間子孫公司交易沒有在第一時間完成對帳，那合併報表時程勢必?zé)o法如期產(chǎn)出；再者，因為Excel沒辦法100%自動聯(lián)結(jié)或記載相關(guān)資料變動歷程，若集團旗下某一家公司的某一個會計科目餘額有異動時，可能又得花更多的時間才有辦法完成集團的合併報表，損益類的科目餘額可能只會做簡單的加減，但若遇到調(diào)整的是實科目的情況，可能就沒辦法產(chǎn)製合併的資產(chǎn)負(fù)債表，因為作業(yè)繁覆所以更徨論請其他同事協(xié)助分工了…」。

鼎新專業(yè)服務(wù)團隊 依集團組織架構(gòu)導(dǎo)入創(chuàng)造高度導(dǎo)入效益

　　在本次合併財報管理系統(tǒng)輔導(dǎo)前，公司依照顧問安排的輔導(dǎo)時程，透過顧問初訪瞭解聚鼎科技整體集團投資架構(gòu)，也針對前期合併財報編製資料進(jìn)行了解並逐一規(guī)劃後續(xù)需搜集資料等，後續(xù)導(dǎo)入過程得以順利進(jìn)行。在輔導(dǎo)過程中，因為合併報表在會計理論屬於高級會計領(lǐng)域，與一般日常財務(wù)會計處理有相當(dāng)差異，除了仰賴公司編製人員以往編製合併報表經(jīng)驗外，透過鼎新輔導(dǎo)顧問循序漸進(jìn)的輔導(dǎo)方法，從一開始的資料取得方式、集團母子公司會計科目對應(yīng)到後續(xù)沖銷樣板設(shè)計逐一討論，一步一步學(xué)習(xí)、設(shè)定到模擬編製前期合併報表，過程中甚至還因此發(fā)現(xiàn)連簽證會計師都沒有發(fā)現(xiàn)的編製問題。也因邱副理積極且全力配合顧問的輔導(dǎo)行程，最後終於可以如願完成公司賦予的目標(biāo)，三個月即準(zhǔn)時上線。

改善作業(yè)流程、減少人工作業(yè)、報表準(zhǔn)確度提高

　　在成功驗證前期報表並自行獨立編製產(chǎn)出單期合併報表後，邱副理與我們分享、比較系統(tǒng)與人工編製過程表示：「現(xiàn)在每月只要月結(jié)完成後，集團子公司提供合併報表相關(guān)對帳資料後，就可即時執(zhí)行相關(guān)報表做對帳、檢核，然後由系統(tǒng)直接產(chǎn)出包括資產(chǎn)負(fù)債表及損益表等合併工作底稿；倘若有任何一家子公司損益調(diào)整，也只要重產(chǎn)執(zhí)行產(chǎn)生合併資料作業(yè)即可，既不需重新設(shè)定公式也不用擔(dān)心公式?jīng)]有同步連結(jié)產(chǎn)生錯誤編製情形發(fā)生。還有，因為整個集團子母公司記帳幣別依公司所在地不同所使用的幣別也不盡相同，現(xiàn)在只要在系統(tǒng)中維護相關(guān)匯率資訊後，就不用再像以往在逐層編製過程中，得費心計算因幣別換算時所產(chǎn)生的累積換算調(diào)整數(shù)；因為系統(tǒng)可以分多次、多層級編製，不但增加管理彈性，也不用因為一定要等到取得所有子孫公司合併資料後才開始編製作業(yè)。因為導(dǎo)入系統(tǒng)，不用將所有事情壓到報表產(chǎn)出前一天才一併處理，造成每次都有財報延後產(chǎn)出的緊張時刻，當(dāng)然也因此減少錯誤發(fā)生的機率、提高財報準(zhǔn)確度，更增進(jìn)合併財報產(chǎn)出效率?！?/p>

標(biāo)準(zhǔn)編製流程、快速掌握資料正確性

　　因為聚鼎邱副理積極投入，讓合併財報管理系統(tǒng)導(dǎo)入十分順利，提及系統(tǒng)上線帶來主要的效益，邱副理表示：「過去編製集團合併報表時，不包括子公司資料取得，往往需要兩到三天的時間，但在合併財報管理系統(tǒng)上線之後，只要資料齊了，其實一天之內(nèi)就可以完成編製集團的合併報表囉；現(xiàn)在就剩把系統(tǒng)相關(guān)編製作業(yè)納入公司標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程中，就可以開始進(jìn)行內(nèi)部人員的教育訓(xùn)練了」。也因此，在系統(tǒng)上線後不單省去繁覆人工作業(yè)的動作，更透過Workflow合併財報管理系統(tǒng)成功導(dǎo)入後，集團合併報表的編製作業(yè)能成為所有財會人員職務(wù)輪替的例行作業(yè)，使得中高階管理人員能把工作重心放在更進(jìn)階的管理優(yōu)化領(lǐng)域，由此，即可以看出導(dǎo)入系統(tǒng)之成效有多大了。

更多案例